Nghị định 310/2025/NĐ-CP: Siết chặt mức phạt chậm nộp tờ khai và hóa đơn điện tử

Ngày đăng: · Cập nhật: · Tác giả: Trần Thị Thanh Hải

Phân tích chi tiết Nghị định 310/2025/NĐ-CP áp dụng từ 16/01/2026: Khung phạt tiền lũy tiến lập hóa đơn sai thời điểm, không xuất hóa đơn và các cơ chế miễn...

Tác giả: Trần Thị Thanh Hải - Kế toán trưởng VTA Solutions (13 năm kinh nghiệm kế toán – thuế)

Nghị định 310/2025/NĐ-CP (có hiệu lực thi hành từ ngày 16/01/2026, sửa đổi bổ sung Nghị định 125/2020/NĐ-CP) chính thức áp dụng khung chế tài mới siết chặt mức xử phạt liên quan trực tiếp đến hành vi vi phạm về hóa đơn điện tử, đặc biệt là lỗi lập hóa đơn sai thời điểm và không lập hóa đơn. Tuy nhiên, đối với vi phạm chậm nộp tờ khai thuế, nghị định cũng bổ sung các cơ chế miễn phạt mang tính nhân văn cho doanh nghiệp.

📚 Trích dẫn Căn cứ Pháp lý chính thức:
Xem toàn văn Nghị định 310/2025/NĐ-CP trên Thư Viện Pháp Luật ➔

1. Siết Chặt Mức Phạt Về Hóa Đơn Điện Tử (Thay Đổi Lớn Nhất)

Nghị định 310/2025/NĐ-CP sửa đổi Khoản 2 và Khoản 3 Điều 24 của Nghị định 125/2020/NĐ-CP, chuyển sang hình thức tính tiền phạt lũy tiến theo tổng số lượng hóa đơn vi phạm trong cùng một vụ việc:

Hành vi vi phạm thời điểm lập HĐĐT Số lượng HĐĐT vi phạm Mức phạt Tổ chức (NĐ 310) Mức phạt Cá nhân / HKD (1/2)
Hàng khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu, biếu tặng, trả thay lương 01 số hóa đơn Phạt Cảnh cáo Phạt Cảnh cáo
Bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ (hoặc từ 02 đến dưới 10 số hàng khuyến mại, biếu tặng) 01 số hóa đơn 500.000đ – 1.500.000đ 250.000đ – 750.000đ
Bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ (hoặc 10–dưới 50 số hàng biếu tặng) Từ 02 đến dưới 10 số 2.000.000đ – 5.000.000đ 1.000.000đ – 2.500.000đ
Bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ (hoặc 50–dưới 100 số hàng biếu tặng) Từ 10 đến dưới 20 số 5.000.000đ – 15.000.000đ 2.500.000đ – 7.500.000đ
Bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ (hoặc từ 100 số trở lên hàng biếu tặng) Từ 20 đến dưới 50 số 15.000.000đ – 30.000.000đ 7.500.000đ – 15.000.000đ
Bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ Từ 50 đến dưới 100 số 30.000.000đ – 50.000.000đ 15.000.000đ – 25.000.000đ
Bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ quy mô lớn Từ 100 số trở lên 50.000.000đ – 70.000.000đ 25.000.000đ – 35.000.000đ
📌 Lưu ý nguyên tắc phạt: Căn cứ Khoản 4 Điều 7 Nghị định 125/2020/NĐ-CP và Nghị định 310/2025/NĐ-CP, mức phạt tiền đối với hành vi vi phạm về hóa đơn nêu trên áp dụng đối với tổ chức. Trường hợp người vi phạm là cá nhân hoặc hộ kinh doanh, mức phạt tiền bằng 1/2 mức phạt tiền đối với tổ chức. Hình thức phạt cảnh cáo chỉ áp dụng duy nhất đối với trường hợp vi phạm 01 số hóa đơn của hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu, biếu, tặng, trả thay lương cho người lao động.

2. Quy Định Về Chậm Nộp Tờ Khai Thuế (Bổ Sung Cơ Chế Miễn Phạt Nhân Văn)

Khung tiền phạt đối với lỗi chậm nộp hồ sơ khai thuế (từ Cảnh cáo đến tối đa 25.000.000 VNĐ tùy số ngày quá hạn) vẫn giữ nguyên theo Nghị định 125. Tuy nhiên, Nghị định 310/2025/NĐ-CP bổ sung 2 điểm mới mang lại lợi ích lớn cho doanh nghiệp:

🟢 Miễn phạt hoàn toàn nếu tự giác khắc phục:

Nếu kế toán làm sai chỉ tiêu hoặc thiếu dữ liệu trên tờ khai nhưng chủ động nộp tờ khai bổ sung và nộp đủ tiền thuế thiếu/chậm nộp vào ngân sách trước khi cơ quan Thuế công bố quyết định thanh kiểm tra trực tiếp thì doanh nghiệp được miễn 100% tiền phạt vi phạm hành chính.

🟢 Bổ sung diện Bất khả kháng (Điều 2):

Các trường hợp chậm nộp tờ khai do sự cố khách quan không thể lường trước (thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn, sự cố hỏng đường truyền phần mềm CNTT diện rộng...) được tính là Trường hợp bất khả kháng để xét miễn phạt tiền.

3. Đồng Bộ Hành Vi Thủ Tục Về Hóa Đơn Điện Tử

Nghị định 310/2025/NĐ-CP chính thức bãi bỏ các chương mục xử phạt liên quan đến hóa đơn đặt in bằng giấy cũ (Điều 20, 21, 23, 27 cũ của NĐ 125). Mọi chế tài hiện nay chỉ tập trung kiểm soát dữ liệu số hóa của Hóa đơn điện tử truyền trực tiếp về hệ thống Cục Thuế.

💡 Bài viết hướng dẫn giải trình thực tế liên quan:

Doanh nghiệp của bạn có đang gặp phải tình huống lập hóa đơn sai thời điểm (lệch ngày) với khách hàng? Xem ngay bài viết hướng dẫn chi tiết bộ hồ sơ giải trình với cơ quan Thuế:

➔ Hướng dẫn giải trình lập hóa đơn sai thời điểm (lệch ngày) theo Nghị định 310/2025/NĐ-CP ➔
🔗 Các Bài Viết Văn Bản Thuế & Kế Toán Liên Quan:
🛡️ Cam kết Độ tin cậy & Chuẩn hóa Pháp lý VTA Solutions

Nội dung bài viết được đối soát kỹ lưỡng từ các văn bản quy phạm pháp luật của Bộ Tài chính, Cục Thuế và Cổng thông tin điện tử Chính phủ. VTA Solutions cam kết mang lại thông tin chính xác, cập nhật chuẩn mốc 2026.

📚 Bài viết cùng chủ đề nên đọc:
Dịch vụ kế toán liên quan

Dịch vụ kế toán doanh nghiệp trọn gói

Giải pháp kế toán thuế toàn diện cho SME: kiểm soát hệ số K hóa đơn, hoàn thiện sổ sách chuẩn mực và bảo vệ số liệu khi quyết toán thuế.

Tư vấn dịch vụ kế toán doanh nghiệp

Bài viết liên quan