Báo cáo thuế quý gồm những gì? Hạn nộp năm 2026 | VTA

Báo cáo thuế quý gồm những gì? Trọn bộ tờ khai, hạn nộp & mức phạt 2026

Kê khai và nộp báo cáo thuế định kỳ theo quý là nghĩa vụ pháp lý bắt buộc đối với hầu hết các doanh nghiệp nhỏ và vừa (SME) có doanh thu năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống cũng như các hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai. Trong năm 2026, với việc áp dụng đồng bộ Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, Nghị định 252/2026/NĐ-CP, Nghị định 68/2026/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP) cùng hệ thống biểu mẫu theo Thông tư 89/2026/TT-BTC và Thông tư 18/2026/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư 50/2026/TT-BTC), nhiều chủ cơ sở và kế toán viên đặt câu hỏi: Báo cáo thuế quý gồm những gì? Doanh nghiệp và hộ kinh doanh cần nộp những tờ khai nào, hạn nộp từng quý ra sao khi trùng ngày nghỉ lễ? Dưới đây là hướng dẫn toàn diện từ chuyên gia của VTA Solutions.

1. Các loại báo cáo thuế phải nộp theo quý năm 2026 (Phân biệt DN và Hộ kinh doanh)

Danh mục báo cáo thuế định kỳ theo quý có sự khác biệt rõ rệt giữa mô hình Doanh nghiệp và mô hình Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Việc nắm rõ hồ sơ tương ứng theo quy định mới giúp người nộp thuế chủ động chuẩn bị chứng từ và tránh nộp thiếu tờ khai.

a) Đối với Doanh nghiệp (Công ty TNHH, Công ty Cổ phần)

Căn cứ Điều 9 Nghị định 252/2026/NĐ-CP hướng dẫn Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, doanh nghiệp có tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống thuộc diện khai thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân theo quý. Bộ hồ sơ định kỳ hàng quý bao gồm:

• Tờ khai thuế Giá trị gia tăng (GTGT): Doanh nghiệp tính thuế theo phương pháp khấu trừ nộp Tờ khai thuế GTGT Mẫu 01/GTGT (áp dụng theo Thông tư 89/2026/TT-BTC). Tờ khai này bắt buộc nộp mỗi quý, ngay cả khi trong kỳ không phát sinh hóa đơn mua vào hoặc bán ra (trừ trường hợp đã đăng ký tạm ngừng hoạt động kinh doanh trọn quý).
• Tờ khai khấu trừ thuế Thu nhập cá nhân (TNCN): Doanh nghiệp nộp Tờ khai khấu trừ thuế TNCN Mẫu 05/KK-TNCN (theo Thông tư 89/2026/TT-BTC) khi trong quý có chi trả tiền lương, tiền công và phát sinh số thuế TNCN đã khấu trừ của người lao động. Trường hợp trong quý không phát sinh khấu trừ thuế TNCN của cá nhân nào thì doanh nghiệp không phải nộp tờ khai khấu trừ thuế TNCN của quý đó.
• Nghĩa vụ tạm nộp thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Căn cứ Điều 24 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, doanh nghiệp không phải lập và nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính theo quý mà tự xác định số tiền thuế TNDN tạm nộp hằng quý vào ngân sách nhà nước. Tổng số thuế TNDN đã tạm nộp của 04 quý không được thấp hơn 80% số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán năm.
• Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn: Hiện nay 100% doanh nghiệp sử dụng hóa đơn điện tử theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 70/2025/NĐ-CP và Nghị định 254/2026/NĐ-CP) nên không phải nộp Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn (BC26/AC) định kỳ hàng quý.

b) Đối với Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai

Căn cứ Điều 8, Điều 10 Nghị định 68/2026/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP) và khoản 1 Điều 4 Thông tư 18/2026/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 50/2026/TT-BTC và Thông tư 89/2026/TT-BTC), hộ kinh doanh có doanh thu năm trên 01 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng thực hiện khai thuế, nộp thuế theo quý với hồ sơ như sau:

• Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (Mẫu số 01/CNKD): Áp dụng cho cả hộ kinh doanh nộp thuế TNCN theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu (doanh thu năm trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng) và hộ kinh doanh nộp thuế TNCN theo phương pháp thu nhập tính thuế nhân ($\times$) thuế suất (khai thuế GTGT và tạm nộp thuế TNCN theo quý trên cùng hồ sơ khai thuế Mẫu số 01/CNKD).
• Sổ sách kế toán và hóa đơn điện tử lưu tại hộ kinh doanh: Thông tư 18/2026/TT-BTC (khoản 2 Điều 9) đã thay thế hoàn toàn thông tư hướng dẫn cũ trước đây, do đó hộ kinh doanh kê khai theo quý không còn phải nộp phụ lục bảng kê hoạt động kinh doanh theo mẫu bảng kê cũ trước đây mà thực hiện lập, lưu trữ sổ kế toán theo Thông tư 152/2025/TT-BTC và sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo khoản 5 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP để sẵn sàng đối chiếu khi cơ quan thuế kiểm tra.
• Lưu ý đối với hộ kinh doanh có doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống: Thuộc diện không chịu thuế GTGT và miễn thuế TNCN nên không phải nộp tờ khai thuế hàng quý, chỉ thực hiện thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm theo Mẫu số 01/TKN-CNKD (theo Phụ lục I Thông tư 89/2026/TT-BTC, đính chính bởi Quyết định 2551/QĐ-BTC) chậm nhất là ngày 31/01 của năm dương lịch tiếp theo.

2. Danh mục ký hiệu các mẫu tờ khai thuế áp dụng năm 2026

Kế toán viên và chủ hộ kinh doanh cần kiểm tra đúng ký hiệu biểu mẫu trên ứng dụng HTKK hoặc Hệ thống thông tin giải quyết thủ tục hành chính của Cục Thuế (eTax / eTax Mobile) theo bảng tổng hợp dưới đây:

3. Báo cáo thuế cuối năm gồm những gì?

Khác với hồ sơ định kỳ theo quý, hồ sơ báo cáo thuế cuối năm mang tính chất tổng kết toàn bộ năm tài chính (quyết toán thuế năm). Người nộp thuế cần phân biệt rõ nghĩa vụ cuối năm giữa Doanh nghiệp và Hộ kinh doanh:

• Đối với Doanh nghiệp: Phải lập và nộp Hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) năm, Hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) năm đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công chi trả cho người lao động, cùng Bộ Báo cáo tài chính năm theo chế độ kế toán áp dụng (Thông tư 99/2025/TT-BTC, Thông tư 133/2016/TT-BTC hoặc Thông tư 58/2026/TT-BTC đối với doanh nghiệp siêu nhỏ). Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm của doanh nghiệp có năm tài chính trùng năm dương lịch chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch (tức ngày 31/03 năm sau).
• Đối với Hộ kinh doanh nộp thuế TNCN theo phương pháp thu nhập tính thuế nhân ($\times$) thuế suất (doanh thu năm trên 03 tỷ đồng hoặc lựa chọn áp dụng): Căn cứ điểm c khoản 3 Điều 8 và điểm b khoản 2 Điều 10 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, ngoài việc khai tạm nộp theo quý trên Mẫu số 01/CNKD, hộ kinh doanh phải nộp Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm theo Mẫu số 02/CNKD-TNCN-QTT (áp dụng biểu mẫu tại Phụ lục I Thông tư 89/2026/TT-BTC) chậm nhất là ngày 31/03 của năm dương lịch tiếp theo.

Bạn có thể tìm hiểu chi tiết về quy trình, đối tượng và hồ sơ quyết toán tại bài viết: Quyết toán thuế là gì? Quy định đối tượng và thời hạn thực hiện.

4. Bảng thời hạn nộp báo cáo thuế 4 quý 2026–2027 (Quy tắc lùi ngày nghỉ)

Căn cứ Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, Điều 24 Nghị định 252/2026/NĐ-CP và điểm a khoản 3 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế theo quý chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo.

Đặc biệt, căn cứ khoản 7 Điều 3 Nghị định 252/2026/NĐ-CP của Chính phủ hướng dẫn Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15: "Trường hợp ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế, thời hạn cơ quan quản lý thuế giải quyết hồ sơ thuế trùng với ngày nghỉ theo quy định thì ngày hết hạn được tính là ngày làm việc liền kề sau ngày nghỉ đó."

Bảng chi tiết hạn nộp báo cáo thuế và tiền thuế cho 4 quý năm tài chính 2026–2027 như sau:

5. Khung xử phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế (Nghị định 125/2020/NĐ-CP & Nghị định 310/2025/NĐ-CP)

Hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn bị xử phạt vi phạm hành chính theo quy định tại Điều 13 Nghị định số 125/2020/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định số 310/2025/NĐ-CP) và nguyên tắc xác định mức phạt tiền tại khoản 5 Điều 5 (mức phạt tiền đối với tổ chức bằng 02 lần mức phạt tiền đối với cá nhân, hộ kinh doanh). Cụ thể:

Lưu ý: Ngoài tiền phạt vi phạm hành chính về hành vi nộp chậm tờ khai, nếu có phát sinh số tiền thuế nộp chậm vào ngân sách nhà nước, người nộp thuế còn phải nộp tiền chậm nộp tính theo mức 0,03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp theo quy định của Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 và Nghị định 252/2026/NĐ-CP.

6. Câu hỏi thường gặp về báo cáo thuế quý (FAQ)