Lịch Thuế, Kế Toán Tháng 10/2026 Cho Doanh Nghiệp Và Hộ Kinh Doanh: Các Mốc Hạn Nộp Trọng Điểm

Ngày đăng: · Cập nhật: · Tác giả: Trần Thị Thanh Hải

Tổng hợp toàn bộ lịch nộp tờ khai và thuế tháng 10/2026: Hạn thuế tháng 9 (20/10), tạm nộp thuế TNDN Quý 3 (02/11/2026) theo Nghị định 252/2026/NĐ-CP, hạn...

VTA
Trần Thị Thanh Hải - Kế toán trưởng VTA Solutions

13 năm kinh nghiệm kế toán – thuế cho doanh nghiệp và hộ kinh doanh

Tháng 10/2026 là một trong những thời điểm bận rộn nhất trong năm đối với bộ phận kế toán của các doanh nghiệp SME và chủ Hộ kinh doanh. Đây là tháng cao điểm giao thoa giữa nghĩa vụ kê khai thuế tháng 9/2026 và hạn nộp toàn bộ tờ khai thuế, tiền thuế kỳ Quý 3/2026, nghĩa vụ tạm nộp thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) Quý 3/2026, cũng như các mốc kết thúc thời gian gia hạn theo Nghị định số 245/2026/NĐ-CP.

Đặc biệt, do ngày cuối cùng của tháng (31/10/2026) trùng vào ngày nghỉ cuối tuần (Thứ Bảy), thời hạn nộp hồ sơ khai thuế quý 3 và hạn tạm nộp thuế TNDN quý 3 sẽ được tự động chuyển sang ngày làm việc tiếp theo: Thứ Hai, ngày 02/11/2026 căn cứ theo khoản 7 Điều 3 và Điều 24 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP. Cùng VTA Solutions điểm danh chi tiết toàn bộ lịch thuế tháng 10/2026 để chủ động hoàn thành đúng hạn.

1. Bảng tổng hợp lịch nộp thuế và nghĩa vụ kế toán tháng 10/2026

Mốc thời hạn Thứ Loại hồ sơ & Nghĩa vụ thuế Đối tượng áp dụng
20/10/2026 Thứ Ba Nộp tờ khai & nộp thuế GTGT, TNCN tháng 9/2026 Doanh nghiệp khai theo tháng (doanh thu năm trước > 50 tỷ đồng)
02/11/2026
(Lùi từ 31/10)		 Thứ Hai Tạm nộp thuế TNDN Quý 3/2026 (tối thiểu 80% cả năm theo Điều 24 NĐ 252/2026) Toàn bộ doanh nghiệp hoạt động (trừ diện gia hạn)
02/11/2026
(Lùi từ 31/10)		 Thứ Hai Nộp tờ khai & nộp thuế GTGT, TNCN Quý 3/2026 Doanh nghiệp khai theo quý (doanh thu năm trước ≤ 50 tỷ đồng)
02/11/2026
(Lùi từ 31/10)		 Thứ Hai Nộp tờ khai thuế Mẫu 01/CNKD & nộp thuế Quý 3/2026 Hộ kinh doanh kê khai theo Thông tư 89/2026/TT-BTC
02/11/2026
(Lùi từ 31/10)		 Thứ Hai Trích nộp tiền BHXH, BHYT, BHTN tháng 9/2026 (Luật BHXH 2024) Doanh nghiệp, đơn vị sử dụng lao động
02/11/2026
(Lùi từ 31/10)		 Thứ Hai Hạn chót nộp Giấy đề nghị gia hạn nộp thuế theo NĐ 245/2026/NĐ-CP Doanh nghiệp thuộc đối tượng thụ hưởng chính sách gia hạn
02/11/2026
(Lùi từ 31/10)		 Thứ Hai Nộp thuế GTGT Quý 2/2026 sau khi được gia hạn 03 tháng (NĐ 245/2026) Doanh nghiệp kê khai quý thuộc diện gia hạn
02/11/2026
(Lùi từ 31/10)		 Thứ Hai Tạm nộp thuế TNDN Quý 2/2026 sau khi được gia hạn 03 tháng (NĐ 245/2026) Doanh nghiệp thuộc diện gia hạn theo NĐ 245
02/11/2026
(Lùi từ 31/10)		 Thứ Hai Nộp 50% tiền thuê đất năm 2026 được gia hạn (NĐ 245/2026) Tổ chức, doanh nghiệp, hộ gia đình thuê đất thuộc diện gia hạn
30/11/2026 Thứ Hai Trích nộp tiền BHXH, BHYT, BHTN tháng 10/2026 Doanh nghiệp, đơn vị sử dụng lao động
30/12/2026 Thứ Tư Hạn nộp thuế TNDN tạm nộp Quý 3/2026 sau khi được gia hạn 02 tháng Doanh nghiệp được gia hạn theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP

2. Mốc 1 – Ngày 20/10/2026: Hạn nộp tờ khai và thuế tháng 9/2026

Áp dụng đối với các doanh nghiệp thuộc diện khai thuế theo tháng căn cứ theo Điều 9 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP (người nộp thuế có tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề trên 50 tỷ đồng):

  • Tờ khai thuế GTGT tháng 9/2026: Lập và gửi Mẫu số 01/GTGT theo Thông tư 89/2026/TT-BTC qua Cổng Thuế điện tử eTax.
  • Tờ khai thuế TNCN tháng 9/2026: Nộp Mẫu số 05/KK-TNCN nếu trong tháng 9 có phát sinh chi trả tiền lương và khấu trừ thuế TNCN của người lao động.
  • Nộp tiền thuế tháng 9/2026: Hạn nộp tiền thuế trùng với hạn nộp hồ sơ khai thuế. Kế toán cần trích nộp đủ tiền thuế GTGT và thuế TNCN phát sinh vào Kho bạc Nhà nước trước 24h00 ngày 20/10/2026.

3. Mốc 2 – Ngày 02/11/2026: Hạn tạm nộp thuế TNDN Quý 3/2026 & Các khoản gia hạn theo Nghị định 245

Căn cứ theo Điều 24 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP, thời hạn tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quý chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế (tức ngày 31/10/2026).

Tuy nhiên, do ngày 31/10/2026 rơi vào Thứ Bảy và ngày 01/11/2026 là Chủ Nhật, căn cứ theo khoản 7 Điều 3 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP, thời hạn nộp thuế trùng ngày nghỉ sẽ được tính là ngày làm việc liền kề sau ngày nghỉ đó. Do đó, hạn chót tạm nộp thuế TNDN Quý 3/2026 chính thức chuyển sang Thứ Hai, ngày 02/11/2026.

  • Quy tắc ngưỡng an toàn 80%: Căn cứ Điều 24 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, tổng số thuế TNDN đã tạm nộp của 04 quý không được thấp hơn 80% số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán năm. Nếu nộp thiếu so với ngưỡng 80%, doanh nghiệp sẽ bị tính tiền chậm nộp 0,03%/ngày trên số thuế nộp thiếu tính từ ngày tiếp sau hạn nộp tạm tính quý 4 đến ngày thực nộp. Tham khảo thêm tại bài viết Quy định về tạm nộp thuế TNDN.
  • Các khoản gia hạn theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP đến hạn ngày 02/11/2026:
    • Thuế TNDN tạm nộp Quý 2/2026: Doanh nghiệp được gia hạn 03 tháng $\to$ Hạn nộp chậm nhất là ngày 02/11/2026.
    • Thuế GTGT Quý 2/2026: Doanh nghiệp khai theo quý được gia hạn 03 tháng $\to$ Hạn nộp chậm nhất là ngày 02/11/2026.
    • 50% tiền thuê đất năm 2026: Được gia hạn $\to$ Hạn nộp chậm nhất là ngày 02/11/2026.
    • Giấy đề nghị gia hạn: Hạn chót nộp Giấy đề nghị gia hạn cho cơ quan thuế cũng là ngày 02/11/2026.
  • Gia hạn thuế TNDN tạm nộp Quý 3/2026: Các doanh nghiệp thuộc đối tượng thụ hưởng chính sách gia hạn theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP được gia hạn thời hạn nộp số thuế TNDN tạm nộp quý 3/2026 thêm 02 tháng. Thời hạn nộp thuế sau gia hạn là ngày 30/12/2026.

4. Mốc 3 – Ngày 02/11/2026: Hạn nộp tờ khai Quý 3/2026 & BHXH tháng 9/2026

📅 Căn cứ chuyển hạn nộp sang Thứ Hai, ngày 02/11/2026:

Căn cứ khoản 7 Điều 3 và Điều 9 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP: Do ngày 31/10/2026 rơi vào Thứ Bảy và ngày 01/11/2026 là Chủ Nhật, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế kỳ Quý 3/2026 được chuyển sang ngày làm việc tiếp theo: Thứ Hai, ngày 02/11/2026.

Các hồ sơ trọng tâm cần nộp trước ngày 02/11/2026 bao gồm:

🏢 Dành cho Doanh Nghiệp Kê Khai Theo Quý

• Tờ khai thuế GTGT quý 3/2026 (Mẫu 01/GTGT theo Thông tư 89/2026/TT-BTC) & nộp tiền thuế GTGT.
• Tờ khai thuế TNCN quý 3/2026 (Mẫu 05/KK-TNCN) & nộp tiền thuế TNCN.
• Trích nộp tiền BHXH, BHYT, BHTN tháng 9/2026 theo điểm a khoản 4 Điều 34 Luật Bảo hiểm xã hội 2024.

👤 Dành cho Hộ Kinh Doanh Kê Khai

• Tờ khai thuế đối với cá nhân kinh doanh quý 3/2026 (Mẫu 01/CNKD theo Thông tư 89/2026/TT-BTC) & nộp tiền thuế GTGT, TNCN quý 3.
• Lập bảng kê hoạt động kinh doanh đính kèm theo quy định quản lý thuế hộ kinh doanh.

Lưu ý về hạn đóng Bảo hiểm xã hội: Căn cứ điểm a khoản 4 Điều 34 Luật Bảo hiểm xã hội số 41/2024/QH15 (áp dụng từ ngày 01/07/2025), thời hạn người sử dụng lao động trích đóng BHXH bắt buộc hằng tháng là chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng tiếp theo. Như vậy, đóng BHXH cho tháng 9/2026 có hạn chót là 31/10/2026 (chuyển sang ngày 02/11/2026). Còn nghĩa vụ trích nộp BHXH cho tháng 10/2026 sẽ có hạn chót là ngày 30/11/2026.

5. Lưu ý chính sách giảm 30% thuế theo Nghị quyết 43/2026/QH16

Khi xem xét số thuế phát sinh kỳ Quý 3/2026, các doanh nghiệp và chủ Hộ kinh doanh cần chú ý tình trạng pháp lý của chính sách giảm thuế mới ban hành:

Căn cứ theo Nghị quyết số 43/2026/QH16 ngày 24/08/2026 của Quốc hội, các hộ kinh doanh cá thể và doanh nghiệp có doanh thu năm 2026 không quá 10 tỷ đồng thuộc đối tượng được giảm 30% số thuế TNCN và 30% số thuế TNDN phải nộp trong kỳ tính thuế năm 2026 và 2027.

Tình trạng văn bản hướng dẫn: Hiện tại, Chính phủ đang xây dựng nghị định hướng dẫn chi tiết theo dự thảo tại Công văn số 13905/BTC-CST ngày 05/09/2026 của Bộ Tài chính. Do đó, khi tạm nộp thuế TNDN hoặc kê khai thuế Quý 3/2026, người nộp thuế cần theo dõi Nghị định hướng dẫn chính thức từ Chính phủ để xác định chính xác trình tự, thủ tục kê khai giảm trừ hợp lệ.

6. Khung xử phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế (Nghị định 125/2020 & Nghị định 310/2025)

Người nộp thuế cần đặc biệt chú ý không để quá hạn nộp tờ khai. Căn cứ theo Điều 13 Nghị định số 125/2020/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định số 310/2025/NĐ-CP) và nguyên tắc tại khoản 5 Điều 5, mức phạt vi phạm hành chính đối với hành vi nộp chậm tờ khai thuế được phân định rõ ràng giữa Cá nhân/Hộ kinh doanh và Tổ chức (Doanh nghiệp):

Thời gian nộp chậm hồ sơ khai thuế Mức phạt Cá nhân & Hộ kinh doanh Mức phạt Tổ chức (Doanh nghiệp)
Chậm từ 01 đến 05 ngày (có tình tiết giảm nhẹ) Phạt cảnh cáo Phạt cảnh cáo
Chậm từ 01 đến 30 ngày 2.000.000đ – 5.000.000đ 4.000.000đ – 10.000.000đ
Chậm từ 31 đến 60 ngày 5.000.000đ – 8.000.000đ 10.000.000đ – 16.000.000đ
Chậm từ 61 đến 90 ngày (hoặc quá 90 ngày không phát sinh thuế) 8.000.000đ – 15.000.000đ 16.000.000đ – 30.000.000đ
Chậm trên 90 ngày có phát sinh số thuế phải nộp 15.000.000đ – 25.000.000đ
(+ tiền chậm nộp 0,03%/ngày)		 30.000.000đ – 50.000.000đ
(+ tiền chậm nộp 0,03%/ngày)
🤖 Giải pháp Kế toán thuế VTA Solutions:

VTA Solutions nhắc lịch nộp thuế tự động, kiểm soát Hệ số K rủi ro hóa đơn và đồng hành bảo vệ pháp lý cùng doanh nghiệp.

Tính Thuế HKD Online ➔ Mô Phỏng Hệ Số K ➔ Dịch vụ Kế toán Doanh nghiệp ➔

7. Câu hỏi thường gặp về Lịch thuế tháng 10/2026 (FAQ)

❓ Vì sao hạn nộp tờ khai Quý 3/2026 lại là ngày 02/11/2026?

Do ngày 31/10/2026 là Thứ Bảy và 01/11/2026 là Chủ Nhật. Theo khoản 7 Điều 3 và Điều 9 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, ngày cuối cùng của thời hạn trùng ngày nghỉ sẽ được tự động chuyển sang ngày làm việc tiếp theo: Thứ Hai, ngày 02/11/2026.

❓ Hạn tạm nộp thuế TNDN Quý 3/2026 là ngày nào?

Theo Điều 24 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, hạn tạm nộp thuế TNDN quý là ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau (31/10/2026). Do 31/10 trùng Thứ Bảy nên hạn được chuyển sang ngày 02/11/2026. Trường hợp doanh nghiệp thuộc diện gia hạn theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP thì hạn nộp là ngày 30/12/2026.

❓ Tạm nộp thuế TNDN Quý 3 có cần lập tờ khai không?

Không. Doanh nghiệp chỉ cần tự tính toán số thuế TNDN phát sinh quý 3 và nộp trực tiếp tiền thuế vào Kho bạc Nhà nước qua Cổng Thuế điện tử eTax chậm nhất ngày 02/11/2026.

🛡️ Cam kết Độ tin cậy & Chuẩn hóa Pháp lý VTA Solutions

Nội dung bài viết được đối soát kỹ lưỡng từ Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, Nghị định 252/2026/NĐ-CP, Nghị định 245/2026/NĐ-CP, Luật Bảo hiểm xã hội 2024, Thông tư 89/2026/TT-BTC, Nghị định 310/2025/NĐ-CP và Nghị quyết 43/2026/QH16. VTA Solutions cam kết mang lại thông tin chính xác, cập nhật chuẩn mốc 2026 nhằm đồng hành hỗ trợ tối đa cho doanh nghiệp. Hotline: 0989 862 706.

📚 Bài viết cùng chủ đề nên đọc:
Dịch vụ kế toán liên quan

Dịch vụ kế toán doanh nghiệp trọn gói

Giải pháp kế toán thuế toàn diện cho SME: kiểm soát hệ số K hóa đơn, hoàn thiện sổ sách chuẩn mực và bảo vệ số liệu khi quyết toán thuế.

Tư vấn dịch vụ kế toán doanh nghiệp

Bài viết liên quan