Giảm 30% Thuế TNCN, TNDN 2026–2027 Cho Hộ Kinh Doanh, Doanh Nghiệp Doanh Thu ≤ 10 Tỷ (Nghị Quyết 43/2026/QH16)

Ngày đăng: · Cập nhật: · Tác giả: Trần Thị Thanh Hải

Hướng dẫn chi tiết chính sách giảm 30% thuế TNCN và TNDN theo Nghị quyết 43/2026/QH16 cho hộ kinh doanh và doanh nghiệp có doanh thu không quá 10 tỷ đồng...

VTA
Trần Thị Thanh Hải - Kế toán trưởng VTA Solutions

13 năm kinh nghiệm kế toán – thuế cho doanh nghiệp và hộ kinh doanh

Ngày 24/08/2026, Quốc hội khóa XVI tại Kỳ họp không thường lệ thứ Nhất đã chính thức ban hành Nghị quyết số 43/2026/QH16 về chính sách giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phải nộp. Chính sách này áp dụng liên tục cho hai kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 đối với cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp có doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng, tạo đòn bẩy tài khóa thiết thực giúp khối kinh tế tư nhân phục hồi mạnh mẽ.

📜
Văn bản gốc: Nghị quyết số 43/2026/QH16 của Quốc hội Ban hành ngày 24/08/2026, áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027
Toàn Văn Nghị Quyết ↗
⚠️ SẼ CẬP NHẬT NGAY KHI CÓ NGHỊ ĐỊNH HƯỚNG DẪN CỦA CHÍNH PHỦ:

Theo khoản 2 Điều 2 Nghị quyết 43/2026/QH16, Chính phủ có trách nhiệm ban hành Nghị định quy định chi tiết thi hành. Tính đến thời điểm hiện tại, Nghị định hướng dẫn CHƯA ban hành chính thức. Bộ Tài chính đã hoàn thành lấy ý kiến dự thảo Nghị định theo Công văn số 13905/BTC-CST ngày 05/09/2026. VTA Solutions sẽ cập nhật hồ sơ, mẫu biểu kê khai ngay khi Nghị định được Chính phủ ban hành chính thức.

🔍 Phân biệt quan trọng: Nghị quyết 43/2026/QH16 vs Nghị quyết 43/2026/NQ-CP

Người nộp thuế cần lưu ý tránh nhầm lẫn giữa hai văn bản có số hiệu trùng lặp trong năm 2026:

  • Nghị quyết 43/2026/QH16 của Quốc hội (24/08/2026): Giảm 30% thuế TNCN kinh doanh và thuế TNDN cho đối tượng doanh thu ≤ 10 tỷ đồng trong năm 2026 và 2027.
  • Nghị quyết 43/2026/NQ-CP của Chính phủ (30/09/2026): Kéo dài chính sách thuế ưu đãi (thuế nhập khẩu, thuế BVMT, thuế GTGT) cho nhóm mặt hàng xăng dầu, nhiên liệu bay đến hết 31/12/2026 (theo Công điện 33/CĐ-CT).

1. Đối tượng áp dụng & Điều kiện giảm 30% thuế

Căn cứ theo Điều 1 Nghị quyết số 43/2026/QH16, chính sách giảm 30% số thuế áp dụng cho 02 nhóm đối tượng sau:

👤 Hộ kinh doanh & Cá nhân kinh doanh

Áp dụng đối với thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh của cá nhân cư trú có mức doanh thu hằng năm của năm 2026, năm 2027 không quá 10 tỷ đồng.

🏢 Doanh nghiệp & Tổ chức

Áp dụng đối với thu nhập của doanh nghiệp, tổ chức thành lập theo pháp luật Việt Nam có mức doanh thu hằng năm của năm 2026, năm 2027 không quá 10 tỷ đồng.

🚫 Quy định loại trừ đối với doanh nghiệp chia, tách:

Nghị quyết quy định chặt chẽ: Không áp dụng giảm thuế đối với các doanh nghiệp được hình thành từ việc chia, tách doanh nghiệp sau ngày Nghị quyết này có hiệu lực (sau ngày 24/08/2026) mà tổng doanh thu hằng năm của năm 2026, năm 2027 của các doanh nghiệp sau chia, tách trên 10 tỷ đồng.

2. Nguyên tắc tính toán số thuế giảm 30%

Việc xác định số tiền thuế được giảm tuân thủ theo các nguyên tắc cốt lõi:

  • Tính trực tiếp trên số thuế phải nộp: Số thuế được giảm bằng 30% nhân với số thuế TNCN hoặc TNDN phải nộp trong kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027.
  • Quy tắc với doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi thuế TNDN: Trường hợp doanh nghiệp đang được hưởng ưu đãi thuế (thuế suất ưu đãi hoặc giảm 50% số thuế theo ngành nghề, địa bàn khuyến khích đầu tư) thì số thuế TNDN được giảm 30% tính trên số thuế TNDN phải nộp sau khi đã trừ ưu đãi thuế.

3. Ví dụ minh họa tính toán chi tiết

Ví dụ 1: Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai

Hộ kinh doanh An Phát hoạt động kinh doanh nhà hàng ăn uống, năm 2026 đạt tổng doanh thu 3.000.000.000 đồng (3 tỷ đồng, thỏa mãn điều kiện ≤ 10 tỷ đồng).

• Giả định số thuế TNCN phải nộp cả năm: 30.000.000 đồng
• Số thuế TNCN được giảm 30%: 30.000.000 x 30% = 9.000.000 đồng
• Số thuế TNCN thực nộp năm 2026: 30.000.000 - 9.000.000 = 21.000.000 đồng
Ví dụ 2: Doanh nghiệp SME có doanh thu 8,5 tỷ đồng

Công ty TNHH Quang Minh có tổng doanh thu năm 2026 là 8.500.000.000 đồng. Thu nhập tính thuế năm 2026 sau khi trừ toàn bộ chi phí hợp lý là 500.000.000 đồng. Thuế suất thuế TNDN 20%.

• Thuế TNDN phát sinh theo quy định: 500.000.000 x 20% = 100.000.000 đồng
• Trường hợp 1 (Không có ưu đãi khác): Giảm 30% = 30.000.000 đồng ➔ Số thuế thực nộp: 70.000.000 đồng
• Trường hợp 2 (Đang hưởng giảm 50% do ưu đãi địa bàn): Số thuế sau ưu đãi là 50.000.000 đồng. Số thuế giảm 30% = 50.000.000 x 30% = 15.000.000 đồng ➔ Số thuế thực nộp: 35.000.000 đồng

4. Thời kỳ áp dụng & Lưu ý khi tạm nộp thuế Quý 3/2026

Nghị quyết có hiệu lực từ ngày 24/08/2026 và áp dụng cho trọn vẹn kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027.

Về thời hạn tạm nộp thuế TNDN Quý 3/2026: Theo Điều 24 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP, hạn nộp là ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau (31/10/2026). Do ngày 31/10/2026 là Thứ Bảy, căn cứ khoản 7 Điều 3 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP, thời hạn tạm nộp thuế TNDN Quý 3/2026 được chuyển sang Thứ Hai, ngày 02/11/2026. Đối với doanh nghiệp thuộc diện được gia hạn theo Nghị định số 245/2026/NĐ-CP, thời hạn nộp thuế sau gia hạn là ngày 30/12/2026.

Về cách thức áp dụng mức giảm 30% khi tạm nộp: Quy định chi tiết sẽ được thực hiện theo Nghị định hướng dẫn của Chính phủ. Hiện tại, dự thảo Nghị định kèm theo Công văn số 13905/BTC-CST ngày 05/09/2026 của Bộ Tài chính đang được lấy ý kiến hoàn thiện. Doanh nghiệp và Hộ kinh doanh cần theo dõi Nghị định hướng dẫn chính thức từ Chính phủ để xác định chuẩn xác hồ sơ, thủ tục kê khai giảm trừ khi quyết toán hoặc tạm nộp.

🤖 Giải pháp Kế toán thuế VTA Solutions:

VTA Solutions hỗ trợ Hộ kinh doanh và Doanh nghiệp SME xác định chuẩn xác điều kiện giảm 30% thuế, cân đối doanh thu và chi phí hợp lý để đồng hành bảo vệ pháp lý cùng doanh nghiệp.

Tính Thuế HKD Online ➔ Dịch vụ Kế toán Doanh nghiệp ➔ Dịch vụ Kế toán HKD ➔

5. Câu hỏi thường gặp về Nghị quyết 43/2026/QH16 (FAQ)

❓ Doanh nghiệp thành lập mới trong năm 2026 có được giảm 30% thuế TNDN không?

Có. Doanh nghiệp mới thành lập trong năm 2026 (trừ trường hợp chia, tách doanh nghiệp sau ngày 24/08/2026 mà tổng doanh thu các bên sau chia tách trên 10 tỷ đồng) nếu có tổng doanh thu trong năm không quá 10 tỷ đồng thì hoàn toàn thuộc đối tượng được giảm 30% số thuế TNDN phải nộp theo khoản 2 Điều 1 Nghị quyết 43/2026/QH16.

❓ Hộ kinh doanh có doanh thu 12 tỷ đồng có được giảm 30% thuế cho phần 10 tỷ đầu tiên không?

Không. Nghị quyết 43/2026/QH16 quy định điều kiện doanh thu năm 'không quá 10 tỷ đồng'. Nếu tổng doanh thu cả năm vượt quá 10 tỷ đồng thì toàn bộ thu nhập kinh doanh không thuộc diện được giảm 30% thuế TNCN theo Nghị quyết này.

❓ Khi nào có Nghị định hướng dẫn chính thức Nghị quyết 43/2026/QH16?

Bộ Tài chính đã công bố dự thảo Nghị định theo Công văn 13905/BTC-CST ngày 05/09/2026 và đang lấy ý kiến các cơ quan có thẩm quyền để hoàn thiện trình Chính phủ ban hành chính thức.

🛡️ Cam kết Độ tin cậy & Chuẩn hóa Pháp lý VTA Solutions

Nội dung bài viết được đối soát kỹ lưỡng từ toàn văn Nghị quyết số 43/2026/QH16 của Quốc hội, Nghị định 252/2026/NĐ-CP, Nghị định 245/2026/NĐ-CP và Công văn số 13905/BTC-CST của Bộ Tài chính. VTA Solutions cam kết mang lại thông tin chính xác, cập nhật chuẩn mốc 2026 nhằm đồng hành hỗ trợ tối đa cho doanh nghiệp và hộ kinh doanh. Hotline hỗ trợ: 0989 862 706.

📚 Bài viết cùng chủ đề nên đọc:
Dịch vụ kế toán liên quan

Dịch vụ kế toán doanh nghiệp trọn gói

Giải pháp kế toán thuế toàn diện cho SME: kiểm soát hệ số K hóa đơn, hoàn thiện sổ sách chuẩn mực và bảo vệ số liệu khi quyết toán thuế.

Tư vấn dịch vụ kế toán doanh nghiệp

Bài viết liên quan