Thưởng Tết, Lương Tháng 13 Tính Thuế TNCN Thế Nào? Ví Dụ Theo Biểu Thuế 5 Bậc 2026

Quý 4 là lúc doanh nghiệp chốt ngân sách thưởng Tết và lương tháng 13. Câu hỏi kế toán và người lao động hỏi nhiều nhất: khoản này có bị trừ thuế không, chi vào tháng 12/2026 hay tháng 1/2027 thì khác gì, và vì sao tháng nhận thưởng bị khấu trừ thuế nhiều đến vậy. Bài viết trả lời bằng ví dụ tính thuế cụ thể theo biểu thuế 5 bậc và mức giảm trừ gia cảnh 15,5 triệu đồng áp dụng từ kỳ tính thuế 2026.

1. Thưởng Tết và lương tháng 13 có phải chịu thuế TNCN không?

Có. Tiền thưởng dưới mọi hình thức (thưởng Tết, lương tháng 13, thưởng KPI, thưởng doanh số…) được cộng vào thu nhập từ tiền lương, tiền công của tháng chi trả. Chỉ một số khoản thưởng đặc thù do pháp luật quy định mới không tính thuế, như tiền thưởng kèm danh hiệu thi đua, giải thưởng được Nhà nước thừa nhận, thưởng sáng kiến, cải tiến kỹ thuật được cơ quan có thẩm quyền công nhận. Thưởng Tết thông thường của doanh nghiệp không thuộc các trường hợp này.

2. Thưởng chi tháng 1 năm sau thì tính thuế vào năm nào?

Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công được xác định tại thời điểm tổ chức chi trả thu nhập, không phụ thuộc thưởng đó “thuộc” năm nào. Đây là chi tiết quan trọng khi lập kế hoạch chi thưởng:

3. Ví dụ tính thuế tháng nhận thưởng Tết

Giả định: nhân viên lương 30 triệu đồng/tháng, tiền lương đóng BHXH 30 triệu đồng (người lao động đóng 10,5%), không có người phụ thuộc, nhận thưởng Tết 30 triệu đồng trong tháng 12/2026.

Cộng cả năm: tổng thuế tạm khấu trừ = 11 tháng × 635.000 đ + 4.770.000 đ = 11.755.000 đ. Khi quyết toán theo biểu năm, thu nhập tính thuế cả năm là 166,2 triệu đồng, số thuế phải nộp chỉ là 10.620.000 đ. Người lao động đã bị khấu trừ thừa 1.135.000 đ; khoản này được xử lý khi ủy quyền doanh nghiệp quyết toán hoặc tự quyết toán để đề nghị hoàn/bù trừ.

4. Biểu thuế TNCN lũy tiến 5 bậc áp dụng từ kỳ tính thuế 2026

5. Lưu ý cho kế toán khi chi thưởng cuối năm

• Tách riêng dòng thưởng trên bảng lương, không gộp vào lương tháng để tránh sai tiền lương đóng BHXH.
• Thưởng phải được quy định (điều kiện, mức hoặc cách xác định) trong HĐLĐ, thỏa ước hoặc quy chế thưởng để được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
• Chi thưởng từng lần từ 5 triệu đồng trở lên nên chuyển khoản để có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
• Cân nhắc thời điểm chi (tháng 12 hay tháng 1) vì nó quyết định năm quyết toán của cả doanh nghiệp lẫn người lao động.

6. Câu hỏi thường gặp về thuế TNCN với thưởng Tết