Hướng dẫn kê khai thuế nhà thầu nước ngoài theo Thông tư 80/2021/TT-BTC và Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14

Ngày đăng: · Cập nhật: · Tác giả: Trần Thị Thanh Hải

Bộ hồ sơ Tờ khai Mẫu 01/NTNN & Bảng kê Mẫu 01-1/NTNN theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, thời hạn nộp 10 ngày, bảng tỷ lệ % thuế và khung phạt Nghị định 125.

Tác giả: Trần Thị Thanh Hải - Kế toán trưởng VTA Solutions (13 năm kinh nghiệm kế toán – thuế)

Thủ tục kê khai Thuế Nhà thầu nước ngoài (NTNN) tại Việt Nam được thực hiện thống nhất theo quy định của Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, Nghị định 126/2020/NĐ-CP và bộ biểu mẫu chuẩn ban hành kèm Thông tư 80/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính. Việc nắm rõ căn cứ pháp lý, bảng tỷ lệ % khấu trừ tại nguồn và mốc thời hạn 10 ngày là bắt buộc để doanh nghiệp tránh rủi ro bị phạt chậm nộp thuế.

1. Bộ hồ sơ kê khai thuế Nhà thầu nước ngoài chuẩn Thông tư 80/2021/TT-BTC

Khi phát sinh giao dịch thanh toán cho nhà thầu nước ngoài, doanh nghiệp Việt Nam (bên khấu trừ và nộp thay) phải lập bộ hồ sơ khai thuế theo quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC bao gồm:

2. Bảng tỷ lệ % tính thuế Nhà thầu nước ngoài ấn định theo phương pháp trực tiếp

Căn cứ quy định tại Thông tư 103/2014/TT-BTC và Thông tư 80/2021/TT-BTC, khi doanh nghiệp Việt Nam áp dụng phương pháp tỷ lệ % trực tiếp, số thuế khấu trừ tại nguồn được xác định theo tỷ lệ cố định trên doanh thu như sau:

STT Ngành nghề / Hoạt động kinh doanh của Nhà thầu Tỷ lệ % Thuế GTGT Tỷ lệ % Thuế TNDN Tổng % Khấu trừ
1 Cung cấp hàng hóa tại Việt Nam (kèm điều khoản giao hàng nội địa) Miễn 1% 1%
2 Dịch vụ thương mại, kỹ thuật, tư vấn, môi giới, quảng cáo số 5% 5% 10%
3 Cung cấp hàng hóa có kèm dịch vụ lắp đặt, bảo hành 3% 2% 5%
4 Dịch vụ Vận tải quốc tế (đường biển, hàng không) 3% 2% 5%
5 Thu nhập bản quyền phần mềm, sở hữu trí tuệ, nhượng quyền Miễn 10% 10%
6 Lãi tiền vay (cho doanh nghiệp Việt Nam vay vốn) Miễn 5% 5%

3. Kỳ tính thuế và Thời hạn nộp hồ sơ kê khai Thuế NTNN (Luật Quản lý thuế số 38)

Căn cứ Điều 44 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thời hạn nộp Tờ khai thuế nhà thầu được quy định nghiêm ngặt như sau:

📌 Khai theo từng lần phát sinh thanh toán (Quy tắc chung): Hạn nộp hồ sơ khai thuế và nộp tiền thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thanh toán tiền cho nhà thầu nước ngoài.
📌 Khai theo tháng (Trường hợp ngoại lệ): Chỉ khi doanh nghiệp phát sinh thanh toán cho nhà thầu nước ngoài nhiều lần trong một tháng, doanh nghiệp mới được đăng ký với cơ quan thuế để chuyển sang khai theo tháng. Hạn nộp khi đó là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo. (Lưu ý: Doanh nghiệp không được tự ý nộp theo quý nếu không có văn bản chấp thuận của cơ quan thuế).

4. Quy trình 3 bước kê khai và nộp thuế Nhà thầu điện tử

  1. Bước 1 - Khấu trừ tiền thuế tại nguồn: Trước khi chuyển tiền thanh toán cho nhà thầu nước ngoài, doanh nghiệp có nghĩa vụ giữ lại tiền thuế GTGT và TNDN. (Nếu hợp đồng ký theo giá Net chưa thuế, kế toán bắt buộc quy đổi sang giá Gross bằng công thức: Doanh thu Gross = Doanh thu Net / (1 - Tỷ lệ % Thuế) trước khi áp tỷ lệ tính thuế).
  2. Bước 2 - Lập tờ khai Mẫu 01/NTNN trên eTax: Đăng nhập hệ thống Thuế điện tử ➔ Chọn Kê khai thuế ➔ Chọn Tờ khai Mẫu 01/NTNN Thông tư 80 ➔ Kèm Bảng kê Mẫu 01-1/NTNN ➔ Ký số OTP nộp file XML.
  3. Bước 3 - Nộp tiền vào Ngân sách Nhà nước: Lấy mã định danh khoản nộp (ID khoản nộp) và nộp tiền thuế qua Ngân hàng thương mại/Kho bạc Nhà nước.

5. Khung xử phạt hành chính chậm nộp Tờ khai NTNN (Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP)

Căn cứ Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định chi tiết khung xử phạt vi phạm hành chính về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế:

Thời gian quá hạn nộp Tờ khai 01/NTNN Khung xử phạt tiền chi tiết (Nghị định 125/2020/NĐ-CP)
Quá hạn từ 01 đến 30 ngày Phạt tiền từ 2.000.000 VNĐ đến 5.000.000 VNĐ
Quá hạn từ 31 đến 60 ngày Phạt tiền từ 5.000.000 VNĐ đến 8.000.000 VNĐ
Quá hạn từ 61 đến 90 ngày Phạt tiền từ 8.000.000 VNĐ đến 15.000.000 VNĐ
Quá hạn trên 90 ngày hoặc Không nộp tờ khai 🔴 Phạt tiền từ 15.000.000 VNĐ đến tối đa 25.000.000 VNĐ

6. Dịch vụ Kê khai Thuế Nhà thầu trọn gói cùng VTA Solutions

VTA Solutions hỗ trợ doanh nghiệp rà soát hợp đồng nhà thầu nước ngoài, quy đổi giá Gross/Net chuẩn xác và kê khai trọn gói theo đúng Thông tư 80/2021/TT-BTC.

7. Câu hỏi thường gặp về Thuế nhà thầu nước ngoài (FAQ)

❓ Thời hạn nộp Tờ khai Thuế Nhà thầu Mẫu 01/NTNN là bao nhiêu ngày?

Theo Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và Thông tư 80/2021/TT-BTC, thời hạn nộp Tờ khai 01/NTNN theo từng lần phát sinh là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thanh toán cho nhà thầu nước ngoài.

🛡️ Cam kết Độ tin cậy & Chuẩn hóa Pháp lý VTA Solutions

Nội dung bài viết được đối soát kỹ lưỡng từ các văn bản quy phạm pháp luật của Bộ Tài chính, Cục Thuế và Cổng thông tin điện tử Chính phủ. VTA Solutions cam kết mang lại thông tin chính xác, cập nhật chuẩn mốc 2026.

Nội dung bài viết được đối soát kỹ lưỡng từ các văn bản quy phạm pháp luật của Bộ Tài chính, Cục Thuế và Cổng thông tin điện tử Chính phủ. VTA Solutions cam kết mang lại thông tin chính xác, cập nhật mốc 2026 nhằm bảo vệ an toàn tối đa cho doanh nghiệp và hộ kinh doanh.

📚 Bài viết cùng chủ đề nên đọc:
Dịch vụ kế toán liên quan

Dịch vụ kế toán doanh nghiệp trọn gói

Giải pháp kế toán thuế toàn diện cho SME: kiểm soát hệ số K hóa đơn, hoàn thiện sổ sách chuẩn mực và bảo vệ số liệu khi quyết toán thuế.

Tư vấn dịch vụ kế toán doanh nghiệp

Bài viết liên quan